Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2

Учет основных средств в 1С 8.3

Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2

Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.

К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электропередач, трубопроводы и так далее.

В системе 1С 8.3 для учета основных средств выделено несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:

  • Раздел «Поступление основных средств«. В этом разделе создаются документы по поступлению оборудования и доп. расходов в 1С 8.3, которые включаются в стоимость основных средств. Также в этом разделе 1С оформляется принятие ОС к учету.
  • В разделе «Учет основных средств» можно создать документы, отражающие перемещение, модернизацию и инвентаризацию основных средств.
  • Раздел «Выбытие основных средств» содержит документы по списанию и передаче основных средств.
  • Раздел «Амортизация основных средств» отвечает за амортизационные расчеты и начисления.

В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.

Как оприходовать основное средство

Поступление может быть в организацию (приобретение основных средств) и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.

Итак, создадим документ оприходования ОС. Подробно на создании документа поступления я останавливаться не буду, так как на эту тему есть отдельная статья. Приведу лишь пример оформленного документа, чтобы было проще двигаться дальше:

Поступление дополнительных расходов на ОС

Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.

Поэтому стоит рассмотреть два документа:

  • Поступление дополнительных расходов.
  • Передача оборудования в монтаж.

Создать их можно в разделе «ОС и НМА» —  Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются нажатием на кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.

В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:

На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:

Наше видео про поступление дополнительных расходов в 1С Бухгалтерия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Передача в монтаж

В этом документе заполним следующие реквизиты:

  • Организация.
  • Склад.
  • Объект строительства.
  • Статью затрат.

В табличную часть добавим оборудование:

Вышеприведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.

Как принять на учет и ввести в эксплуатацию ОС

Данная процедура принятия к учету и ввода ОС в эксплуатацию тоже уже мной описывалась ранее. Описывать не буду повторно, покажу лишь, как заполнен документ, и скажу, что в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.

Вкладка Внеоборотный актив:

Вкладка ОС:

Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:

Перемещение ОС в 1С

Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство — между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).

При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».

Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:

Инвентаризация основных средств

Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров, только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье Инвентаризация в 1С 8.3). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:

В случае, если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.

Списание основного средства

Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:

Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.

Амортизация основных средств

Расчет и отражение в учете амортизации ОС делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:

Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке «Закрытие месяца«. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам.

Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления.

Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:

Посмотрим, какие проводки по амортизации 1С нам сформировала:

Как видим, сумма амортизации нашего станка составила 731,45 рублей. Проверим правильность расчета.

К учету приняли станок на 61 месяц. Первоначальная стоимость составила 44618,64 рублей (без НДС, на сумму НДС амортизация не начисляется). Амортизация рассчитывается линейным способом, поэтому для проверки просто разделим 44618,64 на 61. Получится 731,45 рублей. Расчет верен.

Пошаговая инструкция по начислению амортизации в 1с 8.3 в нашем видео:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/uchet-osnovnyih-sredstv-v-1s-8-3/

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2

Владимир Ильюков

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8.3 на практических примерах. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8.3.

Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Описываемые здесь примеры учёта основных средств (ОС) смоделированы в программе 1С Бухгалтерия 3.0 версии ПРОФ. На самом деле они будут совершенно идентичны и в программах 1С Упрощёнка 8.3, 1С Бухгалтерия 3.0 Базовая Версия, 1С Бухгалтерия КОРП.

План выпуска статей по учёту основных средств в 1С УСН 8.3

Организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы при учёте основных средств в 1С УСН 8.3 достаточно соблюдать нормы бухгалтерского учёта. Если же в качестве объекта налогообложения выбраны доходы минус расходы, то кроме выполнения норма бухгалтерского учёта организация обязана соблюдать требования налогового учёта в части корректного признания расходов на ОС.

В НК РФ условия признания расходов на основные средства определены однозначно. Поэтому во всех версиях программ 1С Бухгалтерия 3.0 они признаются автоматически на дату выполнения всех необходимых условий. Это существенно облегчает текущую работу бухгалтера.

Тем не менее пользователю, ответственному за учёт ОС важно понимать, как работает программа, как правильно учитывать основные средства в налоговом учёте по УСН.

Для этого напомним требования НК РФ по учёту расходов на основные средства в 1С УСН 8.3 в связи с применением , упрощённой системы налогообложения.

В следующих публикация будет представлены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8.3.

Для правильного учёта ОС очень опасно ограничиваться бытовым представлением об основных средствах. Важно точно знать, что под этим термином понимается в бухгалтерском и в налоговом учёте.

Понятие ОС в бухгалтерском учёте

Основными средствами признаются активы, для которых одновременно выполняются следующие условия.

  • Актив предназначен для использования в производстве, для управленческих нужд организации, или используется в качестве объекта аренды, лизинга.
  • Актив обладает сроком полезного использования более одного года.
  • Изначально у организации или предпринимателя отсутствует намерение продать этот актив. Он приобретён (создан, сооружён) для производственной деятельности или для управленческих нужд.
  • Актив предназначен для использования в деятельности, способной прямо или косвенно приносить организации доход.

Такое определение дано в  п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В п. 5 ПБУ 6/01 дан открытый список активов, которые могут входить в состав ОС, если они удовлетворяют условиям, установленным в п. 4 ПБУ 6/01. Это здания, сооружения, оборудование, земля, недра и другие объекты.

Организация вправе учитывать активы, удовлетворяющие указанным выше условиям в составе материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 40 000 рублей за единицу. Чтобы воспользоваться этим правом, организация должна закрепить это право в учётной политике абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01.

Объекты, стоимость которых превышает 40 000 рублей за единицу и сроком полезного использования превышает 12 месяцев в бухгалтерском учете, учитывается только в качестве объектов ОС.

Понятие ОС в налоговом учёте

Термин «Основное средство» часто употребляется во многих разделах НК РФ, но, что это такое налоговый кодекс не уточняет. Ответить на этот вопрос, поможет п. 1 ст. 11 НК РФ. В нём установлено, что понятия и термины, используемые в НК РФ, но не определённые в нём надо использовать в том значении, в котором они определены в других нормативно-правовых актах.

Из этого следует, что в налоговом учёте понятие ОС надо воспринимать в том смысле, которое определено выше для бухгалтерского учёта. При этом очень важно помнить, что в НК РФ не все ОС включаются в состав ОС:

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе включать в состав ОС только те ОС, которые признаются амортизируемым имуществом, п. 4 ст. 346.16 НК РФ. Амортизируемым имуществом признаётся имущество, первоначальная стоимость которого более 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев, п. 1 ст. 256 НК РФ.

В бухгалтерском учёте, затраты на ОС в конце каждого месяца учитываются в расходах путём амортизационных отчислений. В налоговом учёте по УСН амортизация на ОС не начисляется, кроме того имеется закрытый список объектов, которые не подлежат амортизации, п. 2 ст. 256 НК РФ:

  • Земля, вода, недра и другие природные ресурсы;
  • Материально-производственные запасы, товары;
  • Объекты незавершенного капитального строительства;
  • Ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок
  • и другое имущество, перечисленное в п. 2 ст. 256 НК РФ.

Справедливо утверждение: то, что является ОС в налоговом учёте, является ОС и в бухгалтерском учёте. Обратное утверждение не всегда верно, ибо неамортизируемое имущество в налоговом учёте не включается в состав ОС. Например, земля, водоём и др.

В учёте по налогу на прибыль затраты на ОС, учитываются путём начисления амортизации и последующего их списания на расходы. В налоговом учете по УСН амортизация на объекты ОС (амортизируемое имущество) не начисляется. Расходы на ОС в налоговом учете в связи с применением УСН признаются иным способом.

Расходы на ОС

В соответствии с подп. 1-2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предприниматели и организации, применяющие УСН, могут уменьшить свои доходы на расходы последующим основаниям.

  • На приобретение (сооружение, изготовление) ОС;
  • На дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;

Подчеркнём, что имеются ввиду ОС, включённые в состав амортизируемого имущества. Выше выяснили, что неамортизируемые ОС не уменьшают налогооблагаемую базу налогоплательщиков на УСН. Но это совсем не означает, что затраты на любое неамортизируемое имущество не признаются в расходах по УСН.

Пример 1: приобретён ноутбук за 80 000 рублей. Так как стоимость ноутбука превышает 40 000 рублей, а срок полезного использования, например, 5 лет, то в бухгалтерском учёте он должен учитываться, как ОС. В налоговом учёте по УСН ноутбук относится к неамортизируемому имуществу, так как его первоначальная стоимость меньше 100 000 рублей.

С другой стороны, данный объект подходит под определение материального расхода. Следовательно, затраты на его приобретение можно учесть, как материальный расход.

Для этого в документе «Принятие к учёту > Оборудование > закладка Налоговый учёт (УСН) >поле Порядок включения стоимости в состав расходов» надо установить значение «Включить в состав расходов».

В этих условиях расходы на ноутбук будут учитываться согласно настройкам, заданным в форме «Главное > Настройки > Налоги и отчёты > УСН > Порядок признания расходов > Материальные расходы».

Пример 2: приобретён участок земли. Предполагаем, что его стоимость превышает 100 000 рублей. О том, что земля является неамортизируемым имуществом явно указано в п. 2 ст. 256 НК РФ. Однако это не означает, что земля не может являться ОС и товаром. Чтобы понять, можно ли признать затраты на землю в расходах по УСН, надо знать цель её приобретения.

Если участок земли приобретён с целью перепродажи, то землю надо учитывать в качестве товара. В этих условиях затраты на землю можно учитывать в расходах на товары. При этом они будут признаваться в расходах в соответствии с настройками, заданными в форме «Главное > Настройки > Налоги и отчёты > УСН > Порядок признания расходов > Расходы на приобретение товаров».

Другой вопрос, если участок земли куплен для использования в хозяйственно-производственной деятельности. Например, организация планирует построить на нём автомобильную стоянку.

При таком варианте использования земельного участка он приобретает статус объекта ОС, но в налоговом учёте он не включается в состав ОС, так как не подлежит амортизации.

А раз так, то затраты на земельный участок нельзя признавать в расходах в связи с применением УСН.

Источник: https://btr-k.ru/clauses/1s-bukhgalteriya/uchet-osnovnykh-sredstv-v-1s-usn-83/

Принятие к учету ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Основные средства и НМА » Принятие к учету ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Перед многими бухгалтерами стоит задача вести учет объектов основных средств (ОС) в базе 1С 8.3 в соответствии с положением по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01). В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию как принять к учету основные средства в 1С 8.3 в организациях при ОСНО и УСН, стоимостью более 100 000 руб. и менее 100 000 руб.

Также рассмотрим еще очень важный момент: как правильно оприходовать основные средства в 1С 8.3 в случае, если ОС приобретено до начала ведения учета в информационной базе. Такое часто бывает на практике и многие теряются что делать. На примере покажем, как будут приниматься такие ОС с учетом первоначальной стоимости и начисленной амортизации в 1С 8.3.

Напомним, основное средство – это имущество, которые используются не для перепродажи в предпринимательской деятельности, со сроком полезного использования свыше двенадцати месяцев и стоимостью дороже 40 000 руб. для отражения в бух.учете и стоимостью свыше 100 000 руб. для налогового учета.

Принятие к учету основного средства до 100 000 руб

Рассмотрим первый пример, где примем к учету объект ОС стоимостью менее 100 000 руб. предприятием на общей системе налогообложения (ОСНО).

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” приобрела лазерное цветное МФУ HP LaserJet Pro 500 color MFP M570dw за 67 956 руб. Перед нами стоит задача принять к учету данное ОС в базе 1С 8.3.

Для начала сформируем документ Принятие к учету ОС: в меню ОС и НМА открываем раздел Принятие к учету ОС:

Нажимаем кнопку Создать:

Заполняем дату принятия к учету ОС; выбираем материально – ответвленное лицо (МОЛ) и местонахождение имущества.

В разделе Внеоборотные активы фиксируем способ поступления ОС, выбираем МФУ из номенклатурной группы, указываем склад хранения:

Переходим к закладке Основные средства, нажимаем кнопку Добавить:

Выбираем нужный объект ОС. Если в номенклатурном списке нет необходимого ОС, то создаем новое. Заполняем наименование, группу учета ОС, выбрав код ОКОФ. Амортизационная группа в 1С 8.3 заполнится автоматически:

Переходим к закладке Бухгалтерский учет: вносим счет, где будут учитываться ОС и порядок учета. ОС имеет стоимость больше 40 000 руб., поэтому необходимо в бух.учете начислить амортизацию.

Устанавливаем галочку в поле Начислять амортизацию и указываем счет начисления. Пусть для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 20.

01 – основное производство линейным способом в течение 5 лет:

Для налогового учета имущество стоимостью 100 000 руб. и меньше, приобретенное после 01.01.2016г., учитывается в составе ОС и не признается амортизируемым. Расходы на покупку такого имущества учитывают сразу в составе материальных расходов.

На закладке Налоговый учет в строчке Порядок включения стоимости в состав расходов выбираем Включение в расходы при принятии к учету:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В нашем случае на предприятии не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Поэтому проводки будут иметь следующий вид:

  • В бух.учете принятие к учету ОС –  Дт 01.01/Кт 08.04;
  • В налоговом учете еще и включение в состав расходов – Дт 20.01/Кт 01.01:

Если организация применяет ПБУ 18/02, то постоянные разницы в размере стоимости объекта, принимаемого к учету, отразятся в проводках налогового учета с минусом. Так, проводками Дт 20.01/Кт 01.01 отражается снимаемая с налогового учета стоимость ОС не признанного амортизируемым:

Каким образом необходимо устанавливать параметры амортизации для бухгалтерского и налогового учета в 1С 8.2 (8.3) при ОСНО, когда амортизация по налоговому учету начисляется по положениям главы 25 НК РФ смотрите в нашем видео уроке:

Как оприходовать основные средства стоимостью более 100 000 руб

Рассмотрим второй пример.

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” при ОСНО принимает к учету  Автомобиль легковой  Toyota Camry за 600 000 руб., НДС 18%.

Заполняем документ Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

На закладке Налоговый учет, в строчке Порядок включения в состав расходов выбираем Начисление амортизации. Проставляем флажок Начислять амортизацию и указываем срок полезного использования ОС – 84 месяца:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете и налоговом учете проводки будут иметь следующий вид: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04 на сумму за вычетом НДС – 508 474, 58 руб.:

Принятие к учету ОС при УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) используется особый учет основных средств (ОС) и документ Принятие  к учету ОС заполняется иначе.

При применении УСН амортизация ОС для налогообложения не начисляется, а расходы в течение двенадцати месяцев принимаются в особом порядке. Чтобы расходы были приняты нужно, чтобы задолженность перед поставщиком была погашена.

Расходы можно начать списывать с последнего числа квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря), в котором ОС было введено в эксплуатацию. В конце года приобретённое ОС должно быть полностью списано.

Например, если объект ОС введен в 1С в эксплуатацию:

  • В первом квартале, то расходы признаются по одной четвертой ежеквартально;
  • Если во втором, то по одной третьей в течение трех кварталов;
  • Если в третьем квартале, то по половине суммы в течение двух кварталов;
  • Если в четвертом квартале, то вся сумма признается единовременно.

Если ОС не было оплачено полностью, то оплаченная доля будет учитываться пропорциональными долями в течение оставшихся отчетных периодов года после даты оплаты.

Рассмотрим третий случай.

Допустим, организация ООО “Гарант-Сервис” на УСН (доходы минус расходы) принимает к учету Ноутбук lenovo стоимостью 95 000 руб.

Заполняем Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

После заполнения разделов Основные средства и Бухгалтерский учет, переходим к Налоговому учету (УСН). Указываем стоимость объекта ОС, дату его приобретения и срок полезного использования. Порядок включения стоимости в состав расходовВключить в состав расходов. В подразделе Оплата прописываем сумму и дату оплаты, принимаемого к учету ОС:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете проводки будут сформированы: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04:

Стоить помнить, что применять УСН могут только те ИП или организации, у кого остаточная стоимость амортизируемых ОС не превышает ста миллионов рублей.

Подробнее как избежать ошибки при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН объект “доходы минус расходы” в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео:

Ввод остатков основных средств в 1С на примере автомобиля

Рассмотрим еще один случай. Зачастую ввод в эксплуатацию объекта ОС происходит раньше, чем предприятие начинает использовать для учета какие-либо программные продукты.

Источник: https://profbuh8.ru/2018/10/prinyatie-k-uchetu-osnovnyih-sredstv-os-v-1s-8-3/

Учет библиотечного фонда в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8

Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2
04.09.2018 15:42 6310

В серии статей, посвященных учету основных средств в учреждениях госсектора, мы поговорили обо всех основных операциях: поступление, принятие к учету, введение в эксплуатацию, перемещение, списание, а также разобрали учет основных средств на забалансовых счетах.

И, как было выяснено, основные средства, общая стоимость которых ниже 10000 рублей, при введении в эксплуатацию списываются на счета за баланс, а вся сумма относится на затраты учреждения. При работе с библиотечным фондом в бухгалтерском учете существует немного иной порядок.

В этой статье мы остановимся на учете библиотечного фонда в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0». 

Начать хотелось бы с того, что правила учета фондов библиотеки не отличаются в организациях, которые являются самостоятельными библиотеками, и в учреждениях, которые только имеют среди основных средств библиотечный фонд.

В связи в вступлением в силу нового законодательства, в частности Федерального стандарта «Основные средства», учет библиотечных фондов также сильно изменился. В этой статье буду обращать внимание на то, как учет велся до изменений, и как нужно его вести теперь.

До изменений законодательства выделялись следующие особенности в части учета библиотечного фонда:

1. фонд, составляющий библиотеку, будет учтен как основное средство без оглядки на срок полезного действия (как мы помним – под основным средством подразумевается ценность, которая используется в процессе деятельности учреждения, со сроком полезного действия свыше 12 месяцев);

2.

периодические издания, в свою очередь, можно относить к библиотечному фонду, но они учитываются за балансом по условной стоимости 1 рубль – 1 объект (покупка периодики отличается от покупки основных средств: затраты сразу относятся на счета расходов или финансовый результат, в зависимости от вида учреждения, а периодическое издание отражается сразу на забалансовом счете, покупка же отражается как покупка материальных запасов);

3. хранение осуществляется на групповой инвентарной карточке (инвентарные карточки – уникальные инвентарные номера, на каждую отдельно взятую единицу (объект основных средств), не заводятся вне зависимости от стоимости);

4. групповой учет осуществляется в суммовом выражении;

5. ограничения по стоимости отсутствуют: вне зависимости от стоимости – при введении в эксплуатацию библиотечный фонд не выбывает на забалансовые счета (единственное: при стоимости до 40000 рублей амортизация списывается в размере 100 процентов при введении в эксплуатацию, при стоимости более 40000 рублей – придерживаясь принятых норм амортизации);

6. для учета существует отдельный аналитический код вида синтетического счета в Плане счетов: 7 «Библиотечный фонд». Для учреждений казенного типа используется счет 101.

37, для бюджетных и автономных учреждений – используются счета 101.27 и 101.37.

Покупка, принятие к учету, введение в эксплуатацию выполняются стандартными документами в программном продукте «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».

                       После изменений законодательства пункты 5 и 6 были откорректированы:

5. Стоимостные рамки изменены: теперь для объектов библиотечного фонда стоимостью до 100000 включительно – амортизация списывается при вводе в эксплуатацию, а при стоимости выше – используются принятые нормы начисления амортизации.

6. Синтетические счета 7 «Библиотечный фонд» больше не используются, на этом синтетическом счете теперь ведется учет биологических ресурсов, а учет библиотечных фондов ведется на синтетическом счете 8 «Прочие основные средства – особо ценное движимое имущество учреждения». Соответственное, казенные учреждения используют счет 101.38, а автономные и бюджетные – 101.28, 101.38.

Амортизация также переехала на синтетический счет 8 «Амортизация прочих основных средств – иного движимого имущества учреждения».

Разберем демонстрационный пример: отражение покупки библиотечного фонда с оплатой дополнительных услуг по транспортировке.

Первое что нужно сделать – приобрести наше будущее основное средство (библиотечный фонд) с помощью документа: 

Создаем новый документ:

Заполняем шапку:

Теперь необходимо в табличной части на вкладке «Капитальные вложения» указать приобретаемое основное средство. Для этого добавляем новую строку:

В столбце «Внеоборотный актив» воспользуемся кнопкой выбора основных средств из справочника:

Откроется окно выбора основных средств:

Так как мы приобретаем новое ОС – создадим его в перечне:

Открывается форма создания нового основного средства:

Как мы выяснили, библиотечный фонд хранится на карточке группового учета, поэтому важно кроме стандартных полей указать, что новый актив в групповом учете:

По умолчанию эти поля недоступны для редактирования. Мы можем внести изменения после того, как будет выбран вид НФА:

Это обусловлено тем, что понятие «Групповой учет» присуще только такому виду нефинансовых активов, как ОС. Для всех остальных видов это поле не заполняется.

Для ОС, принадлежащих библиотечному фонду, обязательно указание признака учета в группе. Вдобавок, в карточке желательно указать код по ОКОФ (из этого кода во время введения в эксплуатацию будет выбрана амортизационная группа):

После заполнения записываем новое основное средство и выбираем его в формируемом документе:

Остальные поля в таблице на странице заполняем традиционно (в ситуациях с библиотечным фондом так же используется счет 106.31, как и с другими основными средствами):

После проведения документ сформировал следующие движения по счетам:

Сформировано кап. вложение в основное средство, включающее пока сумму затрат на оплату только самого основного средства. Но на доставку приобретаемого нефинансового актива были понесены затраты, которые необходимо включить в первоначальную стоимость. Оформим поступление услуг по доставке. Найти этот документ можно:

Нужно создать документ, заполнить данными шапку и таблицу услуг и работ:

Обязательно на этой вкладке в таблице указывается аналитика затрат для корректного отражения в бухгалтерском учете расходов на доставку.

На вкладке «Бухгалтерская операция» нужно выбрать типовую операцию.
Так как услуги доставки необходимо отнести на первоначальную стоимость пока еще капитального вложения, на этой вкладке важно внимательно выбрать объект вложения.

Проведенный документ сформировал следующие движения по счетам:

После того, как все затраты на приобретаемое основное средство отражены, примем ОС к учету:

Заполняем форму документа необходимыми данными:

На вкладке «Стоимость вложений» в таблице выбираем наше основное средство:

На следующей вкладке указываем всю необходимую информацию:

Обратите внимание: выбор между 100 процентной амортизацией при вводе в эксплуатацию и линейным способом начисления амортизации осуществляется в зависимости от стоимости отдельно взятой единицы.

Поясню: в нашем примере конечная стоимость единицы 1030 рублей, если бы речь шла об обычном основном средстве, вся стоимость была бы отнесена на выбранные счета затрат, а учет единицы основного фонда велся бы на специально предусмотренных счетах вне баланса учреждения.

В случае же с библиотечным фондом: если отдельная единица стоимостью меньше 100000 рублей – при введении в эксплуатацию амортизация начисляется в размере 100 процентов. Для обеспечения правильности заполнения в программе предусмотрены проверки: если будет выбран счет 101.

38, а вид погашения стоимости «Списание при вводе в эксплуатацию» – программа выдаст предупреждение:

При попытке провести документ с ошибкой выбора:

Выбираем типовую операцию и проверяем оформленные проводки:

И в заключении хотелось бы сказать, что нормы бухгалтерского учета в организациях государственного сектора не запрещают вести учет библиотечного фонда в виде одного основного средства: «Библиотечный фонд».

Такая форма ведения позволит упростить учет.

Но контролировать состояние фонда во время инвентаризации будет сложнее, поэтому если будет принято решение вести учет с уточнением, например, по виду литературы, то инвентаризация будет проходить эффективнее.

Светлана Батомункуева

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/uchet-bibliotechnogo-fonda-v-1s-bukhgalterii-gosudarstvennogo-uchrezhdeniia-8

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 – Варианты принятия к учету объекта основных средств стоимостью менее 100 000 рублей

Списание стоимости основных средств до 100000 в 1с 8 2

В бухгалтерском учете основных средств пока еще никаких изменений не произошло. В соответствии с п.

5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Таким образом, в настоящий момент, актив стоимостью в диапазоне от 40 000 рублей до 100 000 рублей в бухгалтерском учете должен учитываться, как основное средство, а в целях налогообложения прибыли должен относиться к материальным расходам. В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 можно отразить поступление и принятие к учету такого объекта основных средств.

Рассмотрим пример. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

В январе 2016 года для управленческих нужд организация приобрела объект основных средств, стоимостью 60 000 рублей плюс НДС 18% (10 200 рублей). В этом же месяце объект был принят к учету и введен в эксплуатацию.

Срок полезного использования данного объекта основных средств составляет 30 месяцев.

Процесс принятия к учету такого объекта основных средств в программе зависит от того, как организация собирается признавать материальные расходы в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, …, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

Другими словами организация может признать материальные расходы единовременно или признавать их постепенно (ежемесячно) в течение срока полезного использования.

Вначале рассмотрим вариант с единовременным признанием материальных расходов. В любом случае поступление объекта основных средств оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Оборудование (в разделе ОС и НМА на панели навигации пункт называется Поступление оборудования). В «шапке» документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним.

В табличной части на закладке Оборудование выбирается (создается) номенклатура с видом Оборудование (объекты основных средств). Указывается количество, стоимость и ставка НДС. Счет учета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и счет учета НДС 19.01 «НДС при приобретении основных средств» при правильной настройке программы устанавливаются автоматически.

Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. 1.

Рисунок 1.

При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 08.04 стоимость без НДС приобретенного объекта основных средств и выделит по дебету счета 19.01 сумму НДС, предъявленную поставщиком.

Также документ сделает записи в регистры накопления по учету НДС: НДС предъявленный и НДС по приобретенным ценностям. НДС по основным средствам принимается к вычету только после принятия основного средства на учет с помощью регламентного документа Формирования книги покупок.

Проводки документа Поступление показаны на Рис. 2.

Рисунок 2.

Первая проводка нас не устраивает, так как основным средством (амортизируемым имуществом) данный объект является только в бухгалтерском учете. Поэтому, нам придется вносить свои корректировки.

Мы можем это сделать с помощью документа Операция, введенная вручную (я называю этот документ Бухгалтерская справка) или путем ручной корректировки непосредственно результата проведения документа. Мы выберем второй, более простой и менее трудоемкий способ.

Для этого в результатах проведения документа включим флажок Ручная корректировка.

В первой проводке удалим по дебету сумму налогового учета и отразим соответствующую временную разницу 60 000 рублей. Мы знаем, что суммы в проводке по дебету и кредиту должны соответствовать формуле: БУ = НУ + ПР + ВР.

Добавим одну проводку. По дебету выберем счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», заполним соответствующую аналитику (аналитика полностью соответствует аналитике счета 08.

04) и не забудем указать количество. Счет кредита никакого значения не имеет, поэтому оставим счет 60.01.

Укажем только сумму налогового учета по дебету 60 000 рублей и соответствующую временную разницу минус 60 000 рублей.

В результате нашей корректировки получилось, что в бухгалтерском учете приобретенный объект основных средств относится к внеоборотным активам, а в целях налогообложения прибыли он относится к материалам – инвентарю и хозяйственным принадлежностям.
Проводки документа Поступление после корректировки приведены на Рис. 3.

Рисунок 3.

В этом же месяце объект основных средств был принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию. Для отражения в программе данной операции используется документ Принятие к учету ОС с видом операции Оборудование. В «шапке» документа укажем местонахождение основного средства, материально-ответственное лицо и событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

На закладке Внеоборотный актив укажем нужный нам вид операции, способ поступления и выберем из справочника Номенклатура наш объект основных средств. Счет учета 08.04 устанавливается автоматически.

В табличной части на закладке Основные средства создадим в справочнике Основное средство и заполним его реквизиты (в справочнике Основные средства вручную заполняются только две закладки: Главное и Дополнительно).

Заполним закладку Бухгалтерский учет. Счет учета 01.01 «Основные средства в организации», порядок учета Начисление амортизации и счет начисления амортизации 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» нас полностью устраивают.

Амортизация начисляется линейным способом и относится к общехозяйственным расходам (счет 26). Срок полезного использования составляет 30 месяцев.

На закладке Налоговый учет достаточно только указать, что стоимость не включается в расходы, так как никакого амортизируемого имущества в целях налогообложения нет.

При проведении документ спишет в бухгалтерском учете с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 сформированную первоначальную стоимость основного средства.

Таким образом, мы приняли к бухгалтерскому учету и ввели в эксплуатацию объект основных средств с первоначальной стоимостью 60 000 рублей. В налоговом учете никакой первоначальной стоимости нет – с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 списались временные разницы.

Пример заполнения соответствующего документа Принятие к учету ОС и результат его проведения приведены на Рис. 4.

Рисунок 4.

Как мы уже с вами отмечали, в целях налогообложения прибыли, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст.254 НК РФ, стоимость подобного имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. Следовательно, так как мы ввели объект основных средств в эксплуатацию, мы можем признавать материальные расходы.

Для этой цели мы можем использовать документ Требование-накладная. На закладке Материалы необходимо выбрать переданную в эксплуатацию номенклатуру и вручную указать счет ее учета 10.09.

На закладке Счет затрат выберем счет 26 «Общехозяйственные расходы», а в качестве аналитики счета укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы. При проведении документ в налоговом учете спишет стоимость имущества в дебет счета 26.

Таким образом, мы в целях налогообложения прибыли единовременно признали материальные расходы. Вместе со стоимостью списались на счет 26 и временные разницы.

Документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 5.

Рисунок 5.

Мы признали в целях налогообложения 60 000 рублей материальных расходов. В бухгалтерском учете расходы будут признаваться только в последующих периодах в виде сумм амортизации. Мы признали по дебету счета 01.01 временные разницы.

Когда расходы в налоговом учете признаются в текущем периоде, а в бухгалтерском учете будут признаваться в последующих периодах, такие временные разницы, в соответствии с ПБУ 18/02, называются налогооблагаемыми временными разницами (НВР).

Налогооблагаемые временные разницы приводят к признанию отложенного налогового обязательства (ОНО).
ОНО = НВР * СТнп = 60 000 рублей * 20% = 12 000 рублей

Поэтому, при закрытии месяца январь, регламентная операция Расчет налога на прибыль начислит по кредиту счета 77 отложенное налоговое обязательство по виду активов Основные средства в сумме 12 000 рублей и уменьшит текущий налог на прибыль.
Проводки регламентной операции представлены на Рис. 6.

Рисунок 6.

Со следующего месяца после принятия к учету начнет начисляться амортизация в бухгалтерском учете. При линейном способе начисления ежемесячная сумма амортизации рассчитывается по следующей формуле: Ам = СТп / СПИ = 60 000 рублей / 30 месяцев = 2 000 рублей

Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за февраль представлена на Рис. 7.

Рисунок 7.

В результате начисления амортизации мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов. В налоговом учете никаких расходов нет (расходы были полностью признаны при передаче в эксплуатацию), только списываются временные разницы.

А правильнее будет сказать, что признаются вычитаемые временные разницы (ВВР). Таким образом, разница между бухгалтерским и налоговым учетом начинает уменьшаться и начинает погашаться Отложенное налоговое обязательство (ОНО), начисленное в прошлом месяце.

Пог ОНО = ВВР * СТнп = 2 000 рублей * 20% = 400 рублей

При погашении Отложенное налоговое обязательство списывается с дебета счета 77 и увеличивает текущий налог на прибыль.
Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис. 8.

Рисунок 8.

И так будет происходить в течение всего срока полезного использования объекта основных средств. Когда объект полностью спишется в бухгалтерском учете, тогда полностью погасится отложенное налоговое обязательство.
Рассмотрим второй вариант. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, в целях списания стоимости имущества в течение более одного отчетного периода, налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

Например, организация может списывать стоимость данного объекта основных средств в целях налогообложения прибыли равномерно в течение срока полезного использования. Тогда никаких разниц в суммах расходов и в моментах их признания не будет.

Подробно рассмотрим, чем будут отличаться наши действия при втором варианте признания материальных расходов. Нам в любом случае придется корректировать проводки документа Поступление также, как мы делали это ранее. Только вместо временных разниц мы по дебету счетов 08.04 и 10.09 должны признать постоянные разницы.

Проводки документа Поступление после произведенной корректировки для второго варианта приведены на Рис. 9.

Рисунок 9.

Соответственно, при принятии основного средства к учету, постоянные разницы с кредита счета 08.04 спишутся по дебету счета 01.01.
Проводка документа Принятие к учету ОС для второго варианта представлена на Рис. 10.

Рисунок 10.

Так как мы не признали никаких временных разниц, то в январе не будет начисляться отложенное налоговое обязательство. С февраля месяца в бухгалтерском учете начнет начисляться амортизация, только в дебет счета 26 будут списываться постоянные разницы Рис. 11.

Рисунок 11.

Одновременно с начислением амортизации в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли мы будем признавать в той же сумме материальные расходы. Для оформления данной операции в программе нам понадобится Бухгалтерская справка.

В табличную часть добавим проводку. По дебету выберем счет 26 и в качестве его аналитики укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы. По кредиту укажем счет 10.09 и выберем номенклатуру – наш объект основных средств, заполним остальную аналитику.

Количество заполнять не будем – спишем его по окончании срока полезного использования. Укажем сумму списания в налоговом учете (2 000 рублей) и соответствующую постоянную разницу со знаком минус.
Пример Бухгалтерской справки для нашего примера показан на Рис. 12.

Рисунок 12.

Таким образом, мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов в виде амортизации основного средства, а в целях налогообложения прибыли признали 2 000 рублей материальных расходов.

Мы признавали по дебету счета 26 постоянные разницы. При начислении амортизации – плюс 2 000 рублей, при признании материальных расходов – минус 2 000 рублей. Минус компенсировал плюс, то есть по счету 26 никаких постоянных разниц нет.

Это хорошо видно в оборотно-сальдовой ведомости Рис. 13.

Рисунок 13.

При втором варианте признания материальных расходов в учете нет ни временных, ни постоянных разниц. Следовательно, не признаются постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства.

Налоговый учет соответствует бухгалтерскому учету, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль.

Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис. 14.

Рисунок 14.

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи “Ю-Софт”

Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/1s-bukhgalteriya-8-redaktsiya-3-0-varianty-prinyatiya-k-uchetu-obekta-osnovnykh-sredstv-stoimostyu-m/

ПраваВласть
Добавить комментарий