Критерии усн в 2019 году таблица

Условия применения УСН в 2019 году

Критерии усн в 2019 году таблица

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки.

Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП – НДФЛ с предпринимательских доходов.

Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

  • банки;
  • страховщики;
  • НПФ и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • производители подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;
  • организаторы азартных игр;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);
  • микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;
  • агентства по найму/занятости персонала;
  • компании с филиалами;
  • организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

  • когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;
  • для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;
  • когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2018 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2018-2019 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» – 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

  • Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.
  • Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки – в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2019 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф – 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

Уже в 2019 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г.

Источник: https://spmag.ru/articles/usloviya-primeneniya-usn-v-2019-godu

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Критерии усн в 2019 году таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Переход на УСН в 2019 году условия и новые критерии

Критерии усн в 2019 году таблица

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2019-godu

Новые Лимиты по УСН на 2019 год

Критерии усн в 2019 году таблица

Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не “слететь” с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2019 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Всем компаниям и предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенку, нужно помнить про соблюдение определенных критериев. Они устанавливаются главой 26.2 Налогового кодекса.

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств.

При нарушении в течение года любого из них налогоплательщик теряет право на УСН.

Лимит УСН 2019 (таблица)

Ограничивающий критерийРазмер установленного лимита
Доходы за налоговый период (календарный год)150 млн рублей
Количество работников100 человек
Остаточная стоимость основных средств на конец года150 млн рублей
Наличие филиаловнет (разрешены представительства)
Участие в уставном капитале иных организацийне более 25 %

Обратите внимание!

До 1 января 2017 года налогоплательщикам приходилось использовать коэффициент-дефлятор, чтобы определить лимит дохода для применения УСН. Например, в 2017 году он составлял 1,425. Необходимо было умножить на него максимально разрешенный доход.

Однако с 1 января 2017 до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора решено было приостановить. Поэтому в 2019 году плательщики УСН должны ориентироваться только на установленные лимиты (см. таблицу с лимитами для УСН на 2019 год выше).

Усн лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются:

  • доходы от реализации,
  • поступившие авансы,
  • внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на спецрежим

Если компания уже применяет ОСНО или другой спецрежим, она имеет право перейти с него на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году. 

Важно!

Налогоплательщик сможет применять УСН с 1 января 2019 года, только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей.

При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на упрощенку с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать использовать упрощенку с 2019 года, необходимо подать уведомление на специальном бланке.

Есть несколько вариантов, когда компания или ИП захотят перейти на упрощенную систему налогообложения. И от этого зависит, в какой момент инспекторы будут ждать от вас уведомление о переходе:

  1. Регистрация юрлица или ИП в налоговой. В этом случае можно подать заявление на использование упрощенки либо вместе со всеми регистрационными документами, либо в течение 30 дней после того как налогоплательщик встанет на учет.
  2. Переход с ОСНО или другого спецрежима (кроме ЕНВД). Уведомление о переходе на упрощенку с 2019 года нужно подать до 31 декабря 2018 года. При этом нужно помнить об установленном лимите дохода для компаний при переходе на УСН.
  3. Переход с ЕНВД. Если налогоплательщик применял вмененку, но прекратил свои обязанности по уплате этого налога, нужно подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Срок отсчитывается с момента прекращения права на вмененный налог. При этом УСН компания или ИП начнут применять с начала того месяца, в котором они утратили право на ЕНВД.

Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

Узнайте, как уйти от инспекторов

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ): 

  • банки;
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
  • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты;
  • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
  • компании и ИП на ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52295-limity-po-usn-na-2019-gody

Усн 2019: особенности применения упрощенной системы налогообложения

Критерии усн в 2019 году таблица
Упрощенная система налогообложения – это спецрежим, который компании и предприниматели могут применять при определенных условиях. Разобраться во всех требованиях и ограничениях, а также порядке работы на упрощенке в 2019 году поможет статья.

Преимущества применения упрощенной системы налогообложения

Не будем с нуля объяснять, что такое упрощенная система налогообложения. Напомним только, что это спецрежим для компаний и предпринимателей, который позволяет экономить на налогах. Ведь УСН заменяет уплату следующих налогов:

  • НДС;
  • налога на прибыль;
  • налога на имущество (за исключением налога, который рассчитывают по кадастровой стоимости объекта).

Вместо этих налогов организация на УСН рассчитывает единый налог по сниженной ставке. Какие налоги заменяет УСН для ИП, читайте в материале «Какие налоги, кроме единого, нужно платить на упрощенке».

Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Размер налога при УСН «Доходы» определяют по ставке 6 процентов. Для УСН «Доходы минус расходы» ставка составляет 15 процентов.

В некоторых регионах ставки ниже: власти вправе уменьшать их по своему усмотрению. Если в вашем регионе принят закон о сниженной ставке, налог при УСН в 2019 году будет меньше, чем в регионах, где действуют общие ставки.

Действуют ли в вашем регионе льготные ставки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, – смотрите в таблице.

Эксперты предупреждают

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и начали работать на упрощенке, вправе получить налоговые каникулы. То есть в течение двух первых налоговых периодов они вправе считать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по нулевой ставке. Но для этого в регионе, где ИП состоит на учете, должен быть принят закон о налоговых каникулах.

Список регионов, где для ИП введены налоговые каникулы

Другое преимущество применения упрощенной системы налогообложения – легко вести учет и отчитываться.

Весь налоговый учет организации и предприниматели на упрощенке ведут в специальной книге учета доходов и расходов (КУДиР). От бухучета они освобождены.

Из отчетности нужно сдавать только одну декларацию по итогам года. Крайний срок сдачи для организаций – 31 марта, для предпринимателей – 30 апреля.

Когда будете заполнять декларацию по упрощенке, сверьте ее с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога, а это грозит доначислениями, пенями и штрафами. 

Какие минусы у упрощенки

Минус применения УСН один: могут возникнуть сложности с поиском контрагентов. Организации на общей системе предпочитают работать с поставщиками, которые включают в стоимость сделки НДС.

Этот налог компания-покупатель вправе принять к вычету и уменьшить собственный НДС к уплате. Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты НДС, поэтому в стоимость товаров, работ, услуг налог не закладывают.

Покупателям на общей системе нечего принимать к вычету, и для них это невыгодно.

В чем особенности УСН с 2019 года

Условия применения УСН. Возможность применять упрощенную систему зависит от двух факторов. Первый – это характер деятельности. Полный перечень тех, кому нельзя переходить на спецрежим, – в статье 346.12 НК. В частности, это страховые и микрофинансовые организации.

Второй фактор – это стоимостные и количественные показатели. В 2019 году применять упрощенку можно только тем, у кого одновременно соблюдены три ограничения:

Чтобы платить единый налог при упрощенной системе налогообложения, в инспекцию нужно было подать специальное уведомление. Рекомендуемая форма уведомления есть в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Работать на УСН в 2020 году компании и ИП смогут, если подадут уведомление не позже 31 декабря 2020 года.

Налоговая база по УСН. Когда объектом упрощенной системы налогообложения признается доход, то база по УСН – это выручка организации или предпринимателя. Налоговая база по упрощенке при объекте «Доходы минус расходы» – это выручка, которую уменьшили на затраты из закрытого перечня (ст. 346.16 НК). В 2019 году в расчете налоговой базы по УСН ничего не изменилось.

Плюс упрощенки с объектом «Доходы» в том, что не нужно вести учет расходов, обосновывать и подтверждать их документально для налоговиков. Ведь неподтвержденные или сомнительные затраты инспекторы зачастую исключают из налоговой базы, а значит, доначисляют налог к уплате.

Объект «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, когда планируете много затрат в течение года. Но нужно быть готовым к тому, что инспекторы тщательно следят за расходами компаний и предпринимателей. Затраты понадобится обосновать и подтвердить документами: товарными накладными, квитанциями, актами и др. Какой объект вам выгоден на упрощенке, поможет определить специальный сервис.

Работа на УСН в 2019 году. В течение года есть риск «слететь» с упрощенки на общую систему. Это произойдет, когда доходы компании или ИП нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб. (ст. 346.12 НК).

В этом случае с начала квартала, в котором доходы превзошли лимит, нужно рассчитать НДС, налог на прибыль и на имущество.

Соблюдать лимит доходов в течение года – это основное требование по УСН, которое позволяет сохранить право на спецрежим. 

Налоговый и отчетный периоды для упрощенки. Налоговый период УСН – это календарный год. По итогам года компания или предприниматель сдают декларацию по упрощенке и платят годовую сумму налога. Для компаний крайний срок – 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 марта следующего года.

Отчетный период на УСН – 1 квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам отчетных периодов компании и ИП перечисляют авансовые платежи. Крайний срок – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Требования к составлению платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов представлены в таблице.

Если заплатить авансы по упрощенке позже срока, инспекторы начислят пени. Рассчитают их исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ. За позднюю уплату годовой суммы налога будет еще и штраф – 20 процентов от налога (ст. 122 НК).

Налоговый вычет при УСН. При УСН «Доходы» можно уменьшать авансовые платежи и единый налог за счет страховых взносов. Это позволяет плательщикам УСН снизить уплату налога УСН еще на 50 процентов. ИП на УСН без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов и при небольших доходах вообще не платить налог по упрощенке.

Блиц-ответы на частые вопросы про упрощенку

1. Упрощенная система налогообложения: до какой суммы ее можно применять?

Применять УСН можно, пока доходы с начала года не достигнут 150 000 000 руб. (ст. 346.12 НК).

2. УСН – это какой налог: федеральный или региональный?

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97965-usn-2019

Критерии усн в 2018 году таблица

Критерии усн в 2019 году таблица

Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Какие изменения произойдут в налогообложении упрощенцев в 2018 году? Кратко о новых правилах по упрощенной системе налогообложения и “вмененке”. Предпринимателей, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, ждет ряд нововведений в отношении данного специального налогового режима в 2018 году.

Предел доходов, позволяющий перейти на упрощенный спецрежим. В целом за год упрощенная система налогообложения физических и юрлиц в Украине принесла в бюджет примерно 25 млрд грн.

При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать.

Дело в том, что в 2018 году, скорее всего, будет повышена планка по максимальным доходам, и больше фирм смогут удержаться на УСН. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году. С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний.

Какой установлен лимит по УСН на 2018 год?

Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2018 года году. А вот многие ИП, которые платят ЕНВД и патентный налог, до сих пор не применяли ККТ.

УСН 2018 — новые изменения, которые могут быть внесены в НК согласно существующим законопроектам. Те организации, которые применяют упрощённую систему налогообложения — УСН, обязаны знать, какие изменения ждут УСН в 2018 году.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ооо и ип. Условия использования предпринимателями УСН.

Иначе можно потерять право на применение УСН. Если работающая компания или бизнесмен захочет с 2019 года вести деятельность на УСН, следует подать до конца декабря 2018 года уведомление на специальном бланке. С нового года “упрощенцы” применяют новый налоговый регистр.

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в Усн и критерии ее использования.

Во-вторых, за 2017 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2018 году подробно разберем в статье.

Скачайте себе удобную шпаргалку, чтобы не пропустить важные даты.

Новые предельные показатели в 1,5-2 раза больше, но на коэффициент-дефлятор не индексируются. Внесены изменения в книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН.

Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год.

До средины 2018 года субъекты предпринимательской деятельности, которые проводят расчеты с бюджетом на основании “упрощенки” и Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? 3 Остаточная стоимость ОС как ограничитель перехода на УСН.

Все об упрощенной системе налогообложения 2018. Упрощенная система налогооблажения в 2018 году. Чтобы работать на УСН в 2018 году и сохранить право на специальный налоговый режим нужно соблюдать лимиты по различным критериям.

Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. Порядок перехода на УСН и продолжение ее применения с учетом установленных с 2018 г. критериев по выручке.

Если организация или ИП захотят перейти на УСН в 2018 году, им необходимо будет проверить себя на соответствие определенным требованиям. Для бухгалтеров это означает, что начался отчетный период, в Для компаний, которые работают по УСН с 2019 года перестают действовать льготные ставки по налогообложению, поэтому большинству…

о доходах и расходах за отчетный год (если применяете УСН “Доходы”, то только о доходах). Лимит по УСН на 2018 – 2019 годы для планирующих переход на спецрежим.

Лимиты по УСН в 2018 году законодатели пересматривали дважды. В 2018 году компании и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения. Максимальный размер выручки при УСН в 2018 году (с начала года), BYN.

Многие ИП применяют упрощенку (УСН), но часто не задумываются о том, что на этой системе налогов есть свои лимиты и ограничения, о которых нужно знать и помнить.

Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в УСН и критерии ее использования. КБК по транспортному налогу в 2018 – 2019 годах для физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2019 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на “упрощенку”. Максимальный порог выручки для продолжения работы на УСН.

Внимание, бухгалтер ! Новое в УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО – довольно выгодный налоговый режим. Вновь созданные организации и ИП могут подать уведомление и применять УСН со дня постановки на учёт. Для перехода на УСН с 1 января 2017 года остаточная стоимость основных средств должна была оказаться в пределах 100 млн. руб.

Большая часть изменений происходит с упрощенной системой налогообложения. Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году.

У упрощенной системы налогообложения много плюсов: упрощенное ведение документооборота, отсутствие необходимости платить НДС и НДФЛ, увеличенный налоговый период. УСН в 2018 году — изменения и свежие новости в таблице.

УСН в 2018 году, изменения которые уже во всю обсуждаются, является одной из довольно интересных тем, точные и конкретные знания которых помогут во многом разобраться.

Упрощенка с 2018 года – налоговые изменения в УСН. Для того, чтобы использовать в 2018 году один из самых простых способов налогообложения, стало необходимо соответствовать некоторым критериям, представляющих из себя лимиты по УСН на 2018 год (ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН) В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

С 2016 года законодатели разрешили регионам РФ снижать ставку упрощенного налога при применении УСН с объектом доходы с 6 до 1% и в других регионах. Полный текст статьи читайте в журнале Я – Бухгалтер организации № 22, 2018 г. Какие изменения произойдут в сфере налогообложения? Лимиты по доходам за 9 месяцев года Критерии налогоплательщиков-упрощенцев для применения УСН.

Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Как и в 2018 году при расчете налога на прибыль организаций общая ставка на 2019 год установлена в размере 20%.

Их можно взять из КУДиР или из банковской об уплаченных страховых взносах в отчетном году. Сроки сдачи отчетности в 2019 году в таблице Закончился 2018 год. Минимальный состав отчетности – один из плюсов упрощенной системы налогообложения для ООО в 2018 году. Основной минус спецрежима – закрытый перечень расходов для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2018 году.

Ограничения по переходу на УСН в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2019 году в сравнительной таблице просто нет смысла.

если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения). С 2018 года ООО, АО и ИП можно перейти на Мы подробно рассказали, от чего они зависят (см. таблицу).

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году. Условия применения упрощённой системы налогооблажения.

Законодатели предусмотрели для российских налогоплательщиков возможность перейти на льготные, более щадящие режимы налогообложения. Единый налог упрощенной системе налогообложения (УСН).

УСН – это упрощенная система налогообложения, в которую совершенно недавно были внесены некоторые изменения. В 2018 году есть 5 случаев, когда ИП освобожден от уплаты взносов ИП. Фонд социальной защиты населения, обязательное Критерии по выручке для перехода на УСН и продолжения ее применения.

Сегодня поговорим про упрощенную систему налогообложения … Смотрим таблицу Как стало в 2018 году. В ПФР на обязательное пенсионное страхование.

При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.

16 НК РФ и соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи Авансовые платежи ИП на УСН в 2019 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения.

КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. 5.1 КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН.

Критерии по валовой выручки, которые должны быть соблюдены для перехода на применение УСН, представлены в табл.

Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям. Именно с этого года будет повышен лимит перехода на упрощёнку.

Виды систем налогообложения для ИП в 2019 году, выбор выгодного режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2018 году увеличится до 1,868. Онлайн декларацию УСН за 2018 год отправить. УСН в 2018 году: краткий обзор основных изменений.

Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица). Критерии валовой выручки для применения УСН. Определено критерии, которым должен отвечать бизнес, чтобы иметь право использовать “упрощенку”.

Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2018 году? 27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов о введении УСН – имеет два вида, в которых налог исчисляется либо от дохода (15%), либо от разницы дохода и расхода Таблица ключевые отличия самозанятого от ИП.

Источник: http://synopticsd.ml/5826-kriterii-usn-v-2018-godu-tablica

ПраваВласть
Добавить комментарий